Noutăți fiscale europene din buletinul de știri emis de ETAF – 29 septembrie 2025
Comisia Europeană face presiuni asupra a 11 state membre pentru neimplementarea normelor privind transparența beneficiarilor reali
La 25 septembrie 2025, Comisia Europeană a lansat proceduri de constatare a neîndeplinirii obligațiilor împotriva Belgiei, Danemarcei, Germaniei, Estoniei, Greciei, Italiei, Ciprului, Croației, Poloniei, Slovaciei și Suediei pentru netranspunerea integrală a celei de-a șasea directive privind combaterea spălării banilor (AML) până la primul termen-limită din 10 iulie 2025. Directiva impune statelor membre să garanteze accesul complet la informațiile privind beneficiarii reali pentru entitățile cu personalitate juridică, fiducii și alte entități similare, inclusiv pentru cele care au un interes legitim, în vederea combaterii spălării banilor și a finanțării terorismului. Deși principalele prevederi trebuie transpuse până la 10 iulie 2027 – când va fi abrogată cea de-a patra directivă privind combaterea spălării banilor, astfel cum a fost modificată prin cea de-a cincea – obligațiile esențiale privind transparența trebuiau îndeplinite mai devreme. Până în prezent, 11 state membre nu au notificat aplicarea de măsuri complete. Comisia subliniază că implementarea deplină este esențială pentru a proteja sistemele financiare împotriva abuzurilor și pentru a menține standarde consecvente în întreaga Uniune. Țările în cauză au acum la dispoziție două luni pentru a se conforma și a-și notifica măsurile sau Comisia poate intensifica situația prin emiterea unei opinii motivate.
Comisia Europeană publică strategia privind implementarea ViDA
La 24 septembrie 2025, Comisia Europeană a publicat strategia ce vizează implementarea pachetului privind TVA în era digitală (ViDA), prezentând acțiuni de sprijinire a întreprinderilor și a statelor membre în ceea ce privește implementarea practică a actualizărilor cadrului general al UE privind TVA. Pachetul ViDA introduce noi dispoziții de raportare digitală, tratează provocările din sectorul economiei platformelor cu adaptări specifice ale TVA și dezvoltă un proces unic de înregistrare în scopuri de TVA simplificat. ViDA este un pachet complex de măsuri, cu cinci date principale diferite de implementare pentru diferitele sale elemente, alături de o serie de opțiuni pentru statele membre. În plus, pregătirea pentru implementare acoperă elemente legislative, nelegislative și IT, fiecare dintre acestea fiind interdependente. Din acest motiv, strategia de implementare oferă o foaie de parcurs clară, cu puncte și date esențiale pentru acțiuni, asigurând o aplicare coordonată și eficientă și evidențiază mai multe puncte specifice de atenție. De asemenea, subliniază importanța integrării ViDA cu alte eforturi legislative, deoarece nealinierea ar putea crea complexitate sau limita realizarea deplină a beneficiilor.
Experții și eurodeputații discută despre implicațiile fiscale ale politicilor SUA
La 23 septembrie 2025, Subcomisia FISC a Parlamentului European a organizat o audiere cu privire la implicațiile fiscale ale politicilor SUA în cadrul administrației Trump, cu contribuții din partea experților reprezentând Comisia Europeană, mediul de afaceri, mediul academic și Observatorul fiscal al UE. Un punct central al dezbaterii a fost abordarea „în paralel”, Benjamin Angel, din cadrul DG TAXUD al Comisiei Europene, susținând că un mecanism de tip „safe harbour” (port sigur) ar fi cea mai bună opțiune, întrucât echivalența deplină cu Pilonul doi este imposibilă, iar o astfel de soluție nu ar necesita modificarea directivei UE. El a avertizat însă că acest lucru va necesita în continuare modificări rapide ale legislației naționale. Benjamin Angel a subliniat, de asemenea, că mai multe jurisdicții solicită un acord care să nu fie centrat pe SUA, ci bazat pe criterii clare de acces și că, pentru UE, orice acord trebuie să includă măsuri de protecție solide. Reprezentantul BusinessEurope a avertizat că, fără adoptarea la nivel mondial, normele OCDE riscă să submineze competitivitatea UE, în timp ce reprezentantul Observatorului fiscal al UE s-a opus alinierii la modelul SUA. Eurodeputații au pus sub semnul întrebării impactul politicilor fiscale și tarifare ale SUA asupra negocierilor internaționale și a afacerilor UE, înainte de vizita delegației lor la Washington și la New York, la sfârșitul lunii octombrie. Urmărește audierea.
Eurodeputații adoptă poziția cu privire la propunerea BEFIT
La 24 septembrie 2025, Comisia ECON a Parlamentului European a adoptat poziția privind întreprinderile din Europa: Propunerea cadrului general pentru impozitarea veniturilor (BEFIT), care stabilește un mod comun de calculare a bazei de impozitare a multinaționalelor care operează în UE. Opinia fără caracter de normă, elaborată de europarlamentarul Evelyn Regner (S&D, Austria), introduce o clauză de „prezență economică semnificativă”, care consideră firmele cu venituri de peste 1 milion de euro într-un stat membru ca având sediu permanent acolo. Eurodeputații propun, de asemenea, o regulă de limitare a redevențelor pentru a reduce transferul profiturilor, impunând ca plățile către entități din grupuri cu impozite mici (sub 9%) să fie adăugate înapoi la veniturile impozabile, cu excepția cazului în care sunt susținute de o activitate economică reală. Alte măsuri vizează veniturile pasive transferate către filiale străine cu impozitare redusă și fără substanță, în timp ce o modificare suplimentară permite amortizarea fiscală accelerată a activelor care susțin prioritățile UE în domeniile climatic, social, digital sau al apărării. Textul va trece acum printr-un vot în plen în noiembrie, înainte de a fi transmis statelor membre.
Experții și eurodeputații discută despre viitorul pieței unice pentru servicii
La 24 septembrie 2025, eurodeputații din Comisia IMCO a Parlamentului European au discutat cu experți din Comisia Europeană, autoritățile naționale, grupurile de consumatori și industria de profil despre consolidarea pieței unice pentru servicii. Audierea a evaluat obstacolele actuale și a analizat acțiunile de îmbunătățire a rezultatelor pentru consumatori și întreprinderi din întreaga UE, în contextul recentei strategii a Comisiei privind piața unică. Mary Veronica Tovšak Pleterski de la DG GROW a Comisiei Europene a menționat în mod specific două obstacole prioritare la care Comisia dorește să lucreze: recunoașterea lentă a calificărilor profesionale și reglementările naționale divergente și restrictive, cu soluții precum o mai puternică digitalizare și o recunoaștere automată extinsă. De asemenea, Comisia dorește să faciliteze prestarea de servicii paneuropene, permițând unui furnizor autorizat într-un stat membru să presteze același serviciu într-un alt stat membru și va analiza mai întâi serviciile care se bazează pe legislația UE în materie de certificare și autorizare. În ceea ce privește aplicarea legislației, ea a subliniat că încălcările sunt doar vârful aisbergului și a solicitat o mai bună utilizare a mecanismelor de notificare și o abordare în colaborare a prevenirii. Urmărește audierea. Un studiu solicitat de Comisia IMCO privind Competitivitatea pieței unice: De asemenea, a fost publicat și documentul Promovarea comerțului transfrontalier în servicii.
Rapoartele de evaluare inter pares ale OCDE din 2025
La 23 septembrie 2025, OCDE a publicat a opta evaluare inter pares anuală a standardului minim al Acțiunii 13 din BEPS privind raportarea pentru fiecare țară în parte (CbC), care acoperă 142 de jurisdicții. Raportarea CbC obligă marile grupuri multinaționale să prezinte date financiare și operaționale cheie pentru fiecare jurisdicție în parte, ajutând administrațiile fiscale să evalueze mai bine riscurile și să trateze transferul profiturilor. Pentru fiecare jurisdicție, analiza acoperă cadrul juridic și administrativ intern, cadrul general privind schimbul de informații și măsurile în vigoare pentru a asigura confidențialitatea și utilizarea adecvată a rapoartelor CbC. Analiza a constatat că peste 120 de jurisdicții au un cadru juridic în vigoare, 22 au fost îndemnate să-și finalizeze activitatea și 27 au primit recomandări pentru îmbunătățiri. În ceea ce privește schimbul de informații, 101 jurisdicții au în vigoare acorduri ale autorităților competente. În plus, 89 de jurisdicții au demonstrat măsuri pentru a asigura utilizarea adecvată a rapoartelor CbC. Unii membri, inclusiv Insulele Cook, Saint Kitts și Nevis și Samoa, nu au fost incluși în această analiză din cauza aderării târzii sau a renunțării la participare. Evaluarea inter pares este un proces anual de urmărire a implementării și progresului la nivel global.
Albania acceptă norma impozitării din Pilonul doi
Albania a semnat Convenția multilaterală pentru facilitarea implementării normei impozitării din Pilonului doi (STTR MLI) în cadrul unei ceremonii desfășurate la Paris, făcând Albania a zecea jurisdicție care aderă la Convenție, a anunțat OCDE într-un comunicat din 23 septembrie 2025. STTR se aplică anumitor plăți transfrontaliere în interiorul grupului, impozitate sub pragul de 9% în jurisdicția destinatarului, permițând țării de origine să impună impozite suplimentare până la această valoare minimă. Membrii cadrului general incluziv cu cote de impozitare sub 9% s-au angajat să includă STTR în tratatele cu țările în curs de dezvoltare, la cerere. STTR MLI permite implementarea rapidă a acestei norme în cadrul acordurilor fiscale bilaterale existente, fără renegociere. Accesează textele complete, contextul și pozițiile semnatare.
Declinarea responsabilității:
Acest buletin de știri conține informații despre politicile și evoluțiile fiscale europene colectate din documente oficiale, audieri, conferințe și presă. Acesta nu reflectă poziția oficială a ETAF și nici nu ar trebui să fie considerată drept declarație scrisă în numele ETAF.
