Noutăți fiscale europene din buletinul de știri emis de ETAF – 28 iulie 2025

UE și SUA au semnat un acord privind tarifele de 15%

Duminică, 27 iulie, UE și SUA au ajuns la un acord comercial cadru care stabilește un tarif de import de 15% pentru majoritatea mărfurilor din UE – jumătate din rata propusă inițial – evitând astfel un conflict comercial mai profund. Acordul este foarte similar cu acordul SUA-Japonia anunțat pe 23 iulie. Tariful de 15% se va aplica unei game largi de sectoare de activitate, inclusiv automobile, semiconductori și produse farmaceutice. Cele două părți au convenit, de asemenea, să elimine tarifele pentru mai multe produse strategice. Acestea includ toate aeronavele și piesele acestora, anumite substanțe chimice, anumite medicamente generice, echipamente de fabricare a semiconductorilor, unele bunuri agricole, resurse naturale și materii prime critice. Oțelul și aluminiul au fost excluse și vor fi, în schimb, reglementate printr-un sistem de cote. În schimb, UE s-a angajat să-și sporească substanțial importurile de energie și echipamente militare americane. „Prin acest acord, creăm mai multă predictibilitate pentru afacerile noastre. În aceste vremuri tumultoase, acest lucru este necesar astfel încât companiile noastre să poată planifica și investi. Asigurăm o reducere imediată a tarifelor. Acest lucru va avea un impact clar asupra rezultatelor financiare ale companiilor noastre. Și, prin acest acord, asigurăm accesul la cea mai mare piață de export a noastră. În același timp, vom oferi un acces mai bun pentru produsele americane de pe piața noastră. Acest lucru va aduce beneficii consumatorilor europeni și va face întreprinderile noastre mai competitive”, a declarat președintele Comisiei Europene, Ursula von der Leyen.

Noile propuneri de resurse proprii ale UE întâmpină rezistență

Miniștrii afacerilor europene s-au întrunit vineri, 18 iulie, la Bruxelles, pentru a discuta noul pachet de resurse proprii al UE propus recent de Comisia Europeană. Noua resursă corporativă pentru Europa (CORE), care a atras contribuții progresive din partea marilor companii cu o cifră de afaceri anuală netă de cel puțin 100 de milioane de euro, a stârnit majoritatea criticilor. În timp ce Comisia Europeană declară că noul pachet ar putea genera 58,5 miliarde de euro anual, multe state membre au respins acest lucru, punând sub semnul întrebării legalitatea și impactul economic al propunerii CORE. Germania a respins ferm această propunere, calificând-o drept „moartă din fașă” și avertizând că ar putea afecta competitivitatea și determina relocarea întreprinderilor. Malta, Cipru și Italia au reiterat îngrijorările, în timp ce alte țări, precum Grecia, Irlanda, Finlanda și Suedia, au subliniat prudența și preferința pentru contribuțiile bazate pe venitul național brut. Unele țări, printre care Lituania și Estonia, au pus sub semnul întrebării necesitatea unor noi resurse dacă dimensiunea bugetului rămâne neschimbată. Polonia și Belgia au ridicat obiecții specifice cu privire la utilizarea veniturilor ETS și la ajustările de colectare a taxelor vamale, în timp ce alte țări, precum Franța, au sprijinit în schimb extinderea sarcinilor nefiscale, cum ar fi CBAM. Dezbaterea poate fi urmărită din nou online aici.

Comisia Europeană a lansat o consultare publică privind normele TVA pentru sectoarele de activitate ale turismului și transporturilor de persoane

Comisia Europeană a lansat joi, 24 iulie, o consultare publică  pentru colectarea de feedback din partea experților în materie de TVA și a consilierilor fiscali cu privire la modernizarea normelor în materie de TVA aplicabile sectoarelor de activitate ale turismului și transporturilor de persoane. Consultarea se axează pe două domenii principale. În primul rând, regimul special de TVA pentru agenții de turism, în temeiul căruia agențiile de turism sunt impozitate pe baza marjei lor și a locului de înființare. Comisia observă că aplicarea acestui regim variază semnificativ de la un stat membru la altul și că operatorii din afara UE beneficiază adesea de avantaje concurențiale, ceea ce duce la o concurență neloială. Prin urmare, Comisia are în vedere opțiuni de reformă pentru a clarifica domeniul de aplicare al sistemului și a crea condiții de concurență echitabile între agențiile de turism din UE și cele din afara UE. În al doilea rând, consultarea vizează normele existente în materie de TVA pentru transportul de călători, care determină impozitarea în funcție de distanța parcursă pe teritoriul UE. Potrivit Comisiei, acestea sunt dificil de aplicat în practică, pot impune o sarcină administrativă semnificativă operatorilor mai mici și pot conduce la dezechilibre între diferitele moduri de transport. În consecință, Comisia evaluează opțiunile de simplificare a normelor privind locul impozitării, inclusiv impozitarea serviciului la locul de plecare sau de destinație a pasagerului și clarificarea sau revizuirea domeniului de aplicare a scutirii prevăzute la articolul 148 din Directiva TVA pentru transportul aerian și maritim internațional. Consultarea publică, care se desfășoară până la 16 octombrie 2025, ia forma unui chestionar online și a unui formular de feedback deschis. Contribuția colectată va contribui la elaborarea unei potențiale propuneri legislative, așteptată până la sfârșitul anului 2026.

Consiliul adoptă oficial Directiva TVA privind bunurile importate

Consiliul UE a aprobat oficial vineri, 18 iulie, Directiva privind normele în materie de TVA pentru vânzările la distanță de bunuri importate și TVA la import, adoptată de statele membre la începutul lunii mai. Conform normelor convenite, furnizorii străini și platformele vor fi responsabili pentru TVA la import și TVA pe vânzările la distanță de bunuri importate în statul membru de destinație finală. Acest lucru va încuraja utilizarea IOSS, întrucât comercianții străini sau platformele care nu îl utilizează vor trebui să se înregistreze în fiecare stat membru în care vând bunuri. Potrivit Comisiei, platformele care nu utilizează IOSS se pot confrunta cu întârzieri în procesarea vamală, pachetele fiind deținute pentru perioade prelungite. Pentru a proteja și mai bine veniturile din TVA, furnizorii din afara UE care nu utilizează IOSS vor fi obligați să desemneze un reprezentant fiscal în UE, cu excepția cazului în care au sediul într-o țară care a încheiat un acord de asistență reciprocă în temeiul Deciziei de implementare a Comisiei (UE) 2021/942 . Acest reprezentant va fi responsabil pentru asigurarea conformității totale în materie de TVA. Normele se vor aplica de la 1 iulie 2028.

Comisia Europeană raportează o creștere continuă a înregistrărilor în urma noilor norme privind TVA pentru comerțul electronic 

Noile cifre ale statelor membre arată că în 2024 au fost colectate venituri din TVA în valoare de peste 33 de miliarde de euro prin intermediul sistemelor de TVA din comerțul electronic al UE. Printr-o singură înregistrare într-un stat membru, ghișeul unic (OSS) și ghișeul unic de import (IOSS) permit întreprinderilor să declare și să remită TVA pentru vânzările transfrontaliere de bunuri și servicii în cadrul UE, precum și pentru importurile de bunuri cu valoare redusă. În 2024, peste 24 de miliarde de euro au fost declarate prin ghișeul OSS al Uniunii, 2,8 miliarde de euro prin OSS al țărilor terțe și 6,3 miliarde de euro prin OSS de import, reprezentând o creștere de 26% față de 2023. De la introducerea reformelor la jumătatea anului 2021, statele membre au colectat aproape 88 de miliarde de euro în TVA prin regimurile OSS și IOSS. În același timp, numărul de comercianți înregistrați continuă să crească în mod constant. Până la sfârșitul anului 2024, peste 170.000 de întreprinderi au aderat la cadrele OSS și IOSS, cu o creștere notabilă de peste 20.000 de noi înregistrări numai în cadrul ghișeului OSS al Uniunii în ultimul an. Raportul complet este disponibil aici.

Comisia Europeană anunță fișele informative privind facturarea electronică pentru fiecare țară pentru 2025

Comisia Europeană a anunțat, recent, lansarea fișelor informative privind facturarea electronică pentru fiecare țară pentru 2025. Aceste fișe informative oferă informații cuprinzătoare privind politicile și practicile de facturare electronică din fiecare stat membru al UE. Acestea acoperă subiecte esențiale, precum cadrele de politică, raportarea TVA și mecanismele de monitorizare care urmăresc adoptarea facturării electronice. Actualizarea din 2025 introduce o structură complet regândită, făcând informațiile mai ușor de accesat. Îmbunătățirile esențiale includ: – o secțiune concisă de rezumat pentru informații rapide; – o secțiune clară privind pașii următori, care prezintă evoluțiile viitoare; – informații privind mandatele de facturare electronică B2B și B2C, în plus față de B2G și – informații privind utilizarea potențială a facturării electronice în sistemele de raportare în timp real a TVA.

Eurodeputații FISC își încheie misiunea la Dublin

O delegație a Subcomisiei pentru chestiuni fiscale (FISC) a Parlamentului European, compusă din eurodeputatul Pasquale Tridico (stânga, Italia), eurodeputatul Regina Doherty (PPE, Irlanda), eurodeputatul Pierre Pimpie (PFE, Franța) și Billy Kelleher (Renew Europe, Irlanda), s-a deplasat marți, 22 iulie, la Dublin. Delegația s-a întâlnit cu membri ai Comisiei pentru finanțe și ai Comisiei pentru supraveghere bugetară a Oireachtas (Parlamentul Irlandei), precum și cu reprezentanți ai întreprinderilor, inclusiv Google, grupul Meta și grupul Apple, precum și ai autorităților fiscale, organizațiilor neguvernamentale și mediului academic. În urma vizitei, președintele FISC, Pasquale Tridico, a salutat un „schimb fructuos” și a declarat în continuare: „Cred că Irlanda ar trebui să ia în considerare introducerea unei cote de impozitare de 15% pentru toate companiile, nu numai pentru marile multinaționale. Acest lucru ar simplifica sistemul fiscal irlandez. De asemenea, ar ajuta Irlanda să-și diversifice sursele de venituri și să nu se mai bazeze numai pe veniturile fiscale de la un număr mic de companii mari”. „O altă modalitate de a diversifica veniturile ar fi introducerea unei taxe pe serviciile digitale în UE, dacă SUA nu sunt de acord să continue cu acordul OCDE”, a adăugat președintele FISC.

Următoarea ediție a buletinului săptămânal de știri va fi luni, 1 septembrie 2025.

Declinarea responsabilității:
Acest buletin de știri conține informații despre politicile și evoluțiile fiscale europene colectate din documente oficiale, audieri, conferințe și presă. Acesta nu reflectă poziția oficială a ETAF și nici nu ar trebui să fie considerată drept declarație scrisă în numele ETAF.